Выбор системы налогообложения при регистрации предприятия

15.10.2016

Выбор системы налогообложения при регистрации предприятияПеред каждым, кто решает заняться собственным бизнесом, встает вопрос – какую систему налогообложения избрать для своей фирмы. Проблема выглядит еще более сложной, если Вы не знакомы с бухучетом, бухгалтера пока не приняли на работу, а решение нужно принимать оперативно. В этой статье мы дадим ответы на многие ваши вопросы. Итак, Вы можете выбирать между двумя системами налогообложения – традиционной и упрощенной. Что касается второго варианта, — тут существует два типа объекта налогообложения – Также, Вам нужно знать о существовании обязательных спецрежимов ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), применяются которые для определенных видов деятельности. Всем же остальным нужно выбрать между традиционкой и упрощенкой, и сделать это еще до подачи документов на регистрацию своего АО или ООО. ОБЫЧНАЯ (ТРАДИЦИОННАЯ) СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО) Данная система не имеет ограничений в применении, — если речь не идет о случаях обязательного использования спецрежимов, и по умолчанию считается, что юридическое лицо работает на ОСНО. Какие налоги выплачиваются в этом случае? 1)Налог на прибыль (24%), который уплачивается с разницы между суммами дохода и расхода, взятых без НДС. При этом расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

2)НДС (18%). Рассчитывается он следующим образом: к начислению – со всех видов доходов считается т. ч.18% (сумма дохода делится на 118 и умножается на 18); к зачету: со всех видов расходов считается 18%. НДС к уплате в бюджет = НДС к начислению минус НДС к зачету. 3)Налог на имущество (2.2%). Уплачивается с остаточной стоимости основных средств. 4)ЕСН (26%). Уплачивается ежемесячно, рассчитывается с суммы ФОТ (фонда оплаты труда). 5)НДФЛ (13%). Рассчитывается с суммы ФОТ. Может быть немного уменьшен за счет суммы вычетов. НДФЛ удерживается из заработной платы сотрудника. 6)ФСС от НС (вилка 0.2 – 8,5%). Метод подсчета такой же, как и ЕСН. 7)Другие местные налоги, например, земельный и пр. Особенности учета. Обязательным для ОСНО является ведение налогового и бухгалтерского учета, ежеквартальная сдача отчетности в налоговую, ФСС и статистику. Для фирм, ежемесячная выручка которых превышает 2 млн. рублей, обязательна ежеквартальная сдача декларации по НДС. Такой учет по силам аутсорсинговой бухгалтерской организации или наемному бухгалтеру. Достоинства: фирма на ОСНО относится к плательщикам НДС. Поскольку все крупные и средние предприятия также являются плательщиками НДС и применяют ОСНО, то и Вы сможете с ними без проблем работать в случае, если Вы на ОСНО. Кроме этого, если Ваша компания получает убыток, налог на прибыль не платится, а убыток этот можно учесть в перспективе (т. е. уменьшить на сумму убытка сумму налога). Минус один – налогообложение весьма обременительное. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) ДОХОДЫ Данный вид налогообложения применяется предприятиями со штатом не более ста человек, выручкой за 2007-й год не выше 24,82 млн. рублей (показатель подлежит индексированию ежегодно), и остаточной стоимостью основных средств по балансу не более 100 млн. руб. Какие компании не вправе использовать УСН? — фирмы, располагающими представительствами или филиалами; — фирмы и предприниматели, действующие в сфере игорного бизнеса; — компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых и их реализацией; — предприятия и предприниматели, производящие подакцизные товары; — предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции; — бюджетные организации. Новое предприятие имеет право написать заявление о переходе на УСН в 5-дневный срок с момента постановки на учет в фискальных органах. Фактически, заявление о переходе на УСН подают совместно с пакетом документов на регистрацию. Какие налоги выплачиваются по УСН? 1)Единый упрощенный налог (6%). Уплачивается со всех денег, поступивших в кассу либо на расчетный счет. Сумма денег умножается на 6% — получаем сумму налога к уплате. Эту сумму можно снизить на сумму взносов, уплаченных в ПФР (не более чем на 50%). 2)Ежемесячные взносы в ПФР (14%). Рассчитываются с суммы ФОТ (фонда оплаты труда). 3)НДФЛ (13%). Рассчитывается с суммы ФОТ и может быть снижен на сумму вычетов. Удерживается с заработной платы сотрудника. 4)ФСС от НС (вилка 0.2 – 8,5%). Метод подсчета такой же, как и ЕСН. 5)Другие местные налоги, например, земельный и пр. Особенности учета. Это очень простой учет, предусматривающий ведение книги доходов и расходов по существующей форме. Обязательной является ежеквартальная сдача налоговой декларации и отчета в ФСС. В случае, если з/пл не начисляется, сдается пустой отчет. Ведение бухучета необходимо лишь в части нематериальных активов, основных средств, выплаты дивидендов. Небольшое предприятие может вести такой учет самостоятельно. Достоинства этого вида учета: Простота, доступность, очень низкие ставки налогообложения; отлично подходит небольшим фирмам, оказывающим услуги населению. Недостатки: Не годится предприятиям торговли или производства, т. к. в налогообложении учитывается не разница между доходом и расходом, а весь доход. И даже в случае прямых убытков (расходы превышают доходы), налог необходимо будет заплатить.

Leave a Reply